Lokale heffingen

Opslag voor kosten overhead in de tarievenberekening

In het BBV zijn richtlijnen opgenomen voor de berekening van de overhead. De overhead wordt binnen gemeentelijke begrotingen afzonderlijk zichtbaar gemaakt. In overeenstemming met de regels met betrekking tot de berekening van de overhead en de toe te rekenen kosten volgens de financiële verordening, wordt een opslag voor de kosten van overhead meegenomen in de tarievenberekening.

Overhead wordt toegerekend volgens de volgende formule:

((directe personele kosten taakveld)/(totale personeelslasten alle taakvelden incl. overhead)) x overhead = opslag

ONROERENDE ZAAKBELASTING

In de begroting van 2026 is rekening gehouden met een opbrengstijging op basis van een indexering van 2% op de werkelijke opbrengsten 2025.

De verwachte waardestijging van de WOZ voor het belastingjaar 2026 wordt door de waarderingskamer in de zomer van 2025 geschat op 9,5% tot 11,5%. Voor de berekening van de tarieven wordt rekening gehouden met de marktontwikkeling tussen de oude waarde peildatum (1-1-2024) en de nieuwe waarde peildatum (1-1-2025). De waarde wijzigingen als gevolg van areaaluitbreiding en bezwaar- en beroepschriften worden buiten beschouwing gelaten. Bij de berekening van de tarieven voor 2026 gaan wij dan ook uit van de voorlopige WOZ-waarden die jaarlijks in oktober aangeleverd worden. Het tarief is afhankelijk van de waardeverandering van de WOZ, de begrote opbrengsten en de uitgangspunten zoals deze zijn vastgesteld.

FORENSENBELASTING

Forensenbelasting wordt geheven van degene die, zonder dat ze in de gemeente woonachtig zijn, een woning ter beschikking houden. In 2026 wordt voor de berekening van het tarief rekening gehouden met de financiële uitgangspunten hiervoor die in ‘beleid ten aanzien van lokale heffingen’ zijn beschreven.

TOERISTENBELASTING

De toeristenbelasting maakt onderdeel uit van de algemene dekkingsmiddelen. Toeristenbelasting wordt geheven van natuurlijke personen die binnen de gemeente of openbaar lichaam verblijf houden, maar niet als ingezetene in de gemeentelijke basisadministratie van persoonsgegevens zijn ingeschreven. In 2026 wordt voor de berekening van het tarief rekening gehouden met de uitgangspunten hiervoor die in ‘beleid ten aanzien van lokale heffingen’ zijn beschreven.

AFVALSTOFFENHEFFING

De afvalstoffenheffing is een heffing voor het ophalen en verwerken van huishoudelijke afvalstoffen. De heffing komt ten laste van gebruikers van percelen waarvoor de gemeente een inzamelverplichting voor huishoudelijk afval heeft. Voor de afvalstoffenheffing geldt naast het beginsel van 100% kostendekking, het principe ‘de vervuiler betaalt’.

De kostendekkendheid van de afvalstoffenheffing is 101%. Dit percentage kan per jaar iets afwijken door dotatie aan of onttrekking uit de voorziening. Over de gehele looptijd van de meerjarenbegroting is de kostendekkendheid 100%.

RIOOLHEFFING

Rioolheffing is een bestemmingsheffing. De gemeente heeft de plicht om voor een goed werkend rioleringsstelsel te zorgen, voor de afvoer van afvalwater en voor de zuivering daarvan. Ook heeft de gemeente de zorgplicht om de grondwaterstand en de afvoer van hemelwater (regenwater) te beheren. Om al deze watertaken te bekostigen wordt er één belasting geheven, de rioolheffing. Uitgangspunt is dat de opbrengsten niet voor andere doeleinden dan voor het gemeentelijk rioolstelsel mogen worden aangewend ofwel een relatie hebben met de Nieuwe Waterwet. Daarbij wordt ook gespaard voor toekomstige investeringen.

Voor de rioolheffing zijn we uitgegaan van het Water RioleringsPlan (WRP) 2026-2030 als uitgangspunt. Dit is vooruitlopend op besluitvorming van de raad in het 4e kwartaal van 2025. Volgens het WRP moet de rioolheffing stijgen om aan de toekomstige uitdagingen te kunnen voldoen. Het is noodzakelijk de tarieven jaarlijks met 0,5% te verhogen naar 6%.

De kostendekkendheid van de rioolheffing is 96%. Dit percentage kan per jaar iets afwijken door dotatie aan of onttrekking uit de voorziening. Over de gehele looptijd van de meerjarenbegroting is de kostendekkendheid 100%.

LEGES

Bij de leges wordt onderscheid gemaakt tussen de leges:

• titel 1. algemene dienstverlening,
• titel 2. dienstverlening fysieke leefomgeving (omgevingsvergunning) en
• titel 3. overige dienstverlening.
• Daarnaast zijn er legesopbrengsten uit marktgelden, rioolaansluitingen en begraafrechten (titel 0).

Kruissubsidiëring binnen de diverse titels van de Legesverordening wordt op beperkte schaal toegepast, o.a. bij het tarief voor bouw gerelateerde omgevingsvergunningen. De kostendekking blijft op titelniveau onder de 100%.

De kostendekkendheid van de leges is:

• Algemene dienstverlening 80%
• Europese dienstenrichtlijn 90%
• Fysieke leefomgeving 71%.

LOKALE BELASTINGDRUK

Om de lokale belastingdruk in beeld te brengen, maken we gebruik van 4 voorbeelden.

Voor het bepalen van de lokale lastendruk is in de eerste twee tabellen uitgegaan van woonlasten op basis van één gebruiker. In de tabellen daarna wordt onderscheid gemaakt tussen een- en meerpersoonshuishoudens op basis van een eigenaar. Voor de bepaling van de lastendruk is uitgegaan van een WOZ-waarde van € 400.000 waarbij een gemiddelde waardestijging van 5,0% wordt toegerekend voor de berekening van de OZB 2026.

Bij de afvalstoffenheffing zijn er verschillende tarieven voor een- en meerpersoonshuishoudens. Bij de rioolheffing wordt een onderscheid in tarieven gemaakt tussen huishoudens die als 'gebruikers' aangemerkt worden en huishoudens die als 'eigenaren + gebruikers' aangemerkt worden. De lokale lasten in dit overzicht betreffen concepten. De werkelijke tarieven worden op een later tijdstip vastgesteld. Met betrekking tot de afvalstoffenheffing wordt sinds 2024 gebruik gemaakt van Diftar voor het huishoudelijk restafval en worden de kosten voor de Gft-container in het vastrecht verrekend. De kosten voor het huishoudelijke restafval en de milieustraat zijn niet in de onderstaande tarieven opgenomen.

Belastingen die tot woonlasten voor gebruikers leiden:

De bedragen 2025 volgen de werkelijke vastgestelde tarieven. De bedragen 2026 volgen concept tarieven zoals ingeschat met de beschikbare informatie tijdens het opmaken van de begroting.

In dit overzicht is uitgegaan van:

• Meerpersoonshuishouden
• Rioolheffing < 500 m³

Belastingen die tot woonlasten van een eenpersoonshuishouden leiden:

In dit overzicht is uitgegaan van:

• Eenpersoonshuishouden
• Rioolheffing < 500 m³

Belastingen die tot woonlasten eigenaren en gebruikers leiden:

In dit overzicht is uitgegaan van:

• Meerpersoonshuishouden
• WOZ-waarde € 400.000 en 5,0% waardestijging in 2026
• Rioolheffing < 500 m³

Belastingen die tot woonlasten eigenaren en gebruikers, eenpersoonshuishoudens, leiden:

In dit overzicht is uitgegaan van:

• Eenpersoonshuishouden
• WOZ-waarde € 400.000 en 5,0% waardestijging in 2026
• Rioolheffing < 500 m³

KWIJTSCHELDINGSBELEID

Belastingplichtigen met weinig inkomen en vermogen kunnen onder bepaalde voorwaarden in aanmerking komen voor kwijtschelding van rioolheffing en afvalstoffenheffing. De gemeente Zundert heeft het percentage van de kosten van bestaan vastgesteld op 100% van de bijstandsnorm. Kwijtscheldingsaanvragen worden door de Belastingsamenwerking West-Brabant in behandeling genomen. De kwijtscheldingsverzoeken worden zoveel mogelijk via digitale toetsing (Stichting Inlichtingenbureau) verwerkt om zo de burger te ontlasten.

De uitgaven aan verleende kwijtschelding worden betrokken bij de berekening van de afvalstoffenheffing en de rioolheffing. Deze uitgaven zijn bij de berekening van de tarieven in dit hoofdstuk meegenomen (zie uitgaven taakveld 6.3 Inkomensregelingen).